Direction de la Réglementation et de la Supervision des Systèmes Financiers Décentralisés
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Direction de la Réglementation et de la Supervision des Systèmes Financiers Décentralisés > reglementation des sfd

reglementation des sfd

  • INSTRUCTION N° 007-05-2018 fixant les modalites d’application des sanctions pecuniaires prononcees par la commission bancaire de L’UEMOA à l’encontre des SFD

    • 2 avril 2019
    • Envoyé par : Amadou Lamine Kebe
    • Catégorie : instructions, reglementation des sfd
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  • INSTRUCTION N° 003-03-2018 Sur les dispositions particulieres applicable aux SFD exercant une activite de Finance Islamique

    • 2 avril 2019
    • Envoyé par : Amadou Lamine Kebe
    • Catégorie : instructions, reglementation des sfd
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  • INSTRUCTION N° 008-05-2015 Sur la monnaie electronique

    • 2 avril 2019
    • Envoyé par : Amadou Lamine Kebe
    • Catégorie : instructions, reglementation des sfd
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  • Loi n°2019-06 du 04 fevrier 2019 portant modification de la loi 2008-47

    • 25 mars 2019
    • Envoyé par : Amadou Lamine Kebe
    • Catégorie : lois, reglementation des sfd
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  • Circulaire n°001/2018/FGD-UMOA RELATIVE AUX MODALITES D’ADHESION AU FONDS DE GARANTIE DES DEPOTS DANS L’UNION MONETAIRE OUEST AFRICAINE

    • 6 juillet 2018
    • Envoyé par : Amadou Lamine Kebe
    • Catégorie : autre, reglementation des sfd
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  • INSTRUCTION N° 001-02-2018 Relative à l’établissement des états financiers et aux modalités de leur publication par les systèmes financiers décentralisés

    • 19 mars 2018
    • Envoyé par : Amadou Lamine Kebe
    • Catégorie : instructions, reglementation des sfd
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  • Décisions N° 397-12-2010 portant Régles, Instruments et Procédures de mises en oeuvre de la politique de la monnaie et du crédit de la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de L’Ouest

    • 27 décembre 2017
    • Envoyé par : admin
    • Catégorie : autre, reglementation des sfd
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  • Avis n° 001-03-2011 relatif à l’admissibilité des crédits bancaires octroyés aux SFD en support des refinancements de la BCEAO

    • 27 décembre 2017
    • Envoyé par : admin
    • Catégorie : autre, reglementation des sfd
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  • INSTRUCTION N° 021-12-2010 DETERMINANT LA CATEGORIE DE SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES AUTORISEE A APPLIQUER LA VERSION ALLEGEE DU REFERENTIEL COMPTABLE

    • 27 décembre 2017
    • Envoyé par : admin
    • Catégorie : instructions, reglementation des sfd
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    Le Gouverneur de la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest,

    Vu le Traité de l’Union Monétaire Ouest Africaine (UMOA), en date du 20 janvier 2007, notamment en son article 34 ;

    Vu les Statuts de la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest (BCEAO) annexés au Traité de l’UMOA, en date du 20 janvier 2007, notamment en leurs articles 30 et 59 ;

    Vu la loi uniforme portant réglementation des systèmes financiers décentralisés, adoptée par le Conseil des Ministres de l’UMOA le 6 avril 2007, notamment en son article 49 ;

    Vu la décision du Conseil d’Administration de la BCEAO du 17 décembre 2008, tenu à Niamey ;

    Vu l’instruction n° 030-02-2009 du 3 février 2009, fixant les moda- lités d’établissement et de conservation des états financiers des systèmes financiers décentralisés de l’UMOA, en son article 4 ;

    DECIDE

    Article premier : Objet

    La présente instruction a pour objet de définir la catégorie de systèmes financiers décentralisés (SFD) qui est autorisée à appli- quer la version allégée du référentiel comptable spécifique des systèmes financiers décentralisés (RCSFD) de  l’UMOA.

    Article 2 : Critères d’application

    Les systèmes financiers décentralisés dont les encours de dépôts ou de crédit sont inférieurs à cinquante (50) millions de FCFA au cours de deux (2) exercices consécutifs peuvent appliquer la ver- sion allégée du RCSFD pour la tenue de leur comptabilité et la pré- sentation de leurs états financiers.

    Article 3 : Irréversibilité du choix de référentiel comptable par les SFD

    Les systèmes financiers décentralisés qui remplissent les critères définis à l’article 2 peuvent, s’ils le souhaitent, opter pour la version développée du RCSFD.

    Ce choix est irréversible sauf en cas de changement important dans la structure ou l’activité du SFD pouvant justifier la remise en cause de l’option initiale. Le SFD qui souhaite revenir à la version allégée est tenu, au préalable, de solliciter l’autorisation formelle des Autorités de contrôle.

    Article 4 : Dispositions transitoires

    Les groupements d’épargne et de crédit en activité dans l’Union qui disposent d’un délai de deux (2) ans pour se conformer aux dis- positions de l’article 142 de la loi portant réglementation des sys- tèmes financiers décentralisés sont également autorisés, durant cette période transitoire, à utiliser la version allégée du RCSFD.

    Article 5 : Entrée en vigueur

    La présente instruction entre en vigueur le 1er janvier 2011 et est publiée partout où besoin sera.

    Fait à Dakar, le 29 décembre 2010

    Philippe-Henri DACOURY-TABLEY

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  • INSTRUCTION N° 020-12-2010 RELATIVE AUX INDICATEURS PERIODIQUES A TRANSMETTRE PAR LES SFD AU MINISTRE CHARGE DES FINANCES, A LA BCEAO ET A LA COMMISSION BANCAIRE DE L’UMOA

    • 27 décembre 2017
    • Envoyé par : admin
    • Catégorie : instructions, reglementation des sfd
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    Le Gouverneur de la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest,

    Vu le Traité de l’Union Monétaire Ouest Africaine (UMOA), en date du 20 janvier 2007, notamment, en son article 34 ;

    Vu les Statuts de la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest (BCEAO) annexés au Traité de l’UMOA, en date du 20 janvier 2007, notamment en leurs articles 30 et 59 ;

    Vu la loi uniforme portant réglementation des systèmes financiers décentralisés, adoptée par le Conseil des Ministres de l’UMOA le 6 avril 2007, notamment en son article 55 ;

    DECIDE

    Article premier : Objet

    La présente instruction a pour objet de fixer les indicateurs pério- diques à communiquer par les systèmes financiers décentralisés (SFD) au Ministre chargé des Finances, à la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest ci-après dénommée « BCEAO » ou « Banque Centrale » et à la Commission Bancaire de l’Union Monétaire Ouest Africaine (UMOA), ainsi que les modalités de leur transmission.

    Article 2 : Périodicité de transmission des données périodiques

    Les SFD visés à l’article 44 de la loi portant réglementation des SFD sont tenus de communiquer, sur une base mensuelle, au Ministre chargé des Finances, à la Banque Centrale et à la Com- mission Bancaire de l’UMOA, les indicateurs périodiques dont la forme et le contenu sont précisés à l’annexe de la présente instruction.

    Pour les autres SFD, la transmission des indicateurs périodiques est requise sur une base trimestrielle.

    Article 3 : Date limite de communication des indicateurs périodiques

    Les SFD relevant de l’article 44 de la loi portant réglementation des SFD sont tenus de transmettre aux Autorités visées à l’article 2 dans un délai maximum de trente (30) jours calendaires à compter de la fin du mois concerné, les indicateurs périodiques fi- gurant en annexe de la présente instruction.

    Pour les autres SFD, les indicateurs périodiques sont transmis, aux Autorités de contrôle, dans un délai maximum de trente (30) jours calendaires à compter de la fin du trimestre.

    Le défaut de communication de ces indicateurs périodiques aux Autorités visées à l’article 2 est passible de pénalités conformé- ment aux dispositions de l’article 73 de la loi uniforme.

    Article 4 : Mode de transmission des indicateurs périodiques

    Les SFD visés à l’article 44 de la loi portant réglementation des SFD sont tenus de communiquer aux Autorités de contrôle leurs indicateurs périodiques sur support électronique.

    Les autres SFD, à défaut de fournir les indicateurs sur support électronique, les transmettent sur support papier. Ils doivent être revêtus de la signature d’une personne dûment habilitée pour engager la responsabilité du SFD.

    Article 5 : Annexe

    L’annexe ci-jointe, qui fait partie intégrante de la présente instruction, détermine les indicateurs périodiques à communiquer aux Autorités de contrôle.

    Article 6 : Entrée en vigueur

    La présente instruction abroge et remplace toutes dispositions antérieures traitant du même objet.

    Elle entre en vigueur le 1er janvier 2011 et est publiée partout où besoin sera.

    Fait à Dakar, le 29 décembre 2010

    Philippe-Henri DACOURY-TABLEY

    ANNEXE RELATIVE AUX INDICATEURS PERIODIQUES A TRANSMETTRE PAR LES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES AU MINISTRE CHARGE DES FINANCES, A LA BANQUE CENTRALE ET A LA COMMISSION BANCAIRE DE L'UMOA

    TYPE DE

    RATIO

     

    NOM  DU RATIO

    FORMULE ELEMENTS DE CALCUL CODE DU

    RCSFD

    NORMES
    Encours des prêts comportant au moins une échéance impayée de x jours

     

    ——————————

     

    Montant brut du portefeuille de prêts

     

     

     

    NB : x = 30 ; 90 ; 180 jours.

    Numérateur = Montant des crédits dont une échéance au moins est impayée depuis plus de x jours  

    <5% pour x>ou=30 jours

    Portefeuille classé à risque  

    Dénominateur = Total des encours bruts de crédits, y compris ceux en souffrance

     

     

    (B2D à B70) – B65

     <3% pour x>ou=90 jours
     <2% pour
    x>180 jours
     

     

    Montant brut des provisions constituées

     

    ———————————–

     

    Montant brut des créances en souffrance

    Numérateur = Montant des provisions B70, 2ème
    constituées sur les créances en colonne
    I –

    Indicateurs de qualité du    portefeuille

    Taux de provisions pour créances en souffrance souffrance

     

     

    Dénominateur = Montant total des créances en souffrance.

    Amortissement s et Provisions

     

     

    B70, 1ère

     

     

    >ou=40%

    colonne
    Montant brut
    Numérateur = Montant des pertes
     

    Montant des crédits passés en perte durant la période

    enregistrées sur les créances au cours de la période  

    Numérateur : T6K+T6L

    Taux de perte sur créances ———————————–

     

     

    Montant brut du portefeuille de crédits de la

     

     

     

    Dénominateur =Total des encours

    Dénominateur

    : (B2D à B70) – B65

     

     

    < 2 %

    période bruts de crédits de la période, y
    compris ceux en souffrance

     

    TYPE DE

    RATIO

     

    NOM  DU RATIO

    FORMUL    

    E

    ELEMENTS  DE CALCUL CODE DU

    RCSFD

     

    NORMES

    Montant total des crédits décaissés au cours de la période  Numérateur = Mouvements enregistrés sur la période au débit des comptes de crédits aux membres, bénéficiaires ou clients à court, moyen et long terme, au niveau de la balance générale

     

     

      

     

    Tendance haussière

    Montant
    moyen des
    crédits décaissés Nombre total des crédits décaissés au cours de la période
     

     

    Montant total des dépôts à la fin de la période

     

     

    Numérateur = Dépôts des membres

     

     

    G10 à G35

     

    II –

     

    Montant

     

     

    ou bénéficiaires
    Indicateurs d’activités moyen de

    l’épargne par épargnant

     

    Nombre d’épargnants à la fin de la période

    Dénominateur = Nombre de  personnes disposant d’un ou de plusieurs dépôts auprès de l’institution, Tendance haussière
    y compris l’épargne obligatoire. Un
    individu ne peut être pris en compte
    plus d’une fois
     

    Total des encours des crédits à la fin de la période

     

     

     

     

    Nombre total d’emprunteurs à la fin de la période

     

    Numérateur = Crédits sains + crédits

     

    (B2D à B70) –

     

    Tendance

    en souffrance B65 haussière
    Encours
    moyen des
    crédits par emprunteur Dénominateur = Nombre de personnes ayant un encours de crédit
    vis-à-vis de l’institution. Un individu ne
    peut être pris en compte plus d’une fois

     

    TYPE DE

    RATIO

     

    NOM  DU RATIO

    FORMULE ELEMENTS  DE CALCUL CODE DU

    RCSFD

    NORMES
    Nombre d’emprunteurs actifs Numérateur = Nombre de personnes >ou égal à
    Productivité des agents de crédit                           Nombre d’agents de crédit ayant un ou plusieurs crédits en cours avec l’institution. Un individu ne peut être pris en compte plus d’une fois 1301
    Nombre de clients actifs Numérateur = Nombre de personnes
    Productivité du personnel                      Nombre d’employés ayant au moins un dépôt et/ ou un crédit  en cours auprès de l’institution. Un individu ne peut être pris en compte plus d’une fois >115
    Charges Montant des charges d’exploitation de la période Numérateur = Charges d’exploitation

     

    Dénominateur = Moyenne du total des

    encours bruts de crédits de la période, y compris ceux en souffrance

    (R0S à T6B)
    d’exploitation
     

    III – Indicateurs

    rapportées au portefeuille de crédits  

    Montant brut moyen du portefeuille de crédits de la période

    Moyenne (B2D à B70-B65) <ou=35%
    d’efficacité/

    Productivité

     

     

    Ratio des frais généraux rapportés au portefeuille de crédits

     

    Montant des frais généraux de la période

     

     

     

     

    Montant brut moyen du portefeuille de crédits de

    Numérateur = Frais de personnel + impôts et taxes + autres charges externes et charges diverses d’exploitation + dotations au fonds pour risques financiers généraux

     

    Dénominateur = Moyenne du total des

    encours bruts de crédits de la période, y compris ceux en souffrance

    S02 à T50

     

     

     

     

    Moyenne [(B2D à B70) – B65]

    <15% pour les structures de crédit direct

    <20% pour les structures d’épargne et de crédit

    la période
    Montant des charges de personnel de la période Numérateur = salaires et traitements + charges sociales + rémunérations versées aux stagiaires

     

    Dénominateur = Moyenne du total des

    encours bruts de crédits, y compris ceux en souffrance

    S02 <5% pour les
    structures de
    Ratio des charges de personnel  

     

     

    Montant brut moyen du portefeuille de crédits de la période

     

     

    Moyenne [(B2D à B70) – B65]

    crédit direct

    <10% pour les structures d’épargne et de crédit

     

     

    Les structures qui ne respectent pas cette norme du fait des spécificités qui leur sont propres devront en donner les raisons.

     

     

    TYPE DE

    RATIO

     

    NOM DU RATIO

    FORMULE ELEMENTS DE CALCUL CODE DU

    RCSFD

    NORMES
     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    IV –  Indicateurs de    Rentabilité

     

     

     

     

    Rentabilité des fonds propres

     

     

    Résultat d’exploitation hors subventions (RE)

     

     

    Montant moyen des fonds propres pour la période

     Numérateur = R E = Produits d’exploitation hors subventions (PE) – Charges d’exploitation (CE)

    PE = Total des produits sauf Subventions d’exploitation et Produits exceptionnels

    CE = Total charges sauf les charges exceptionnelles, les pertes sur exercices antérieurs et les impôts sur les excédents

    Dénominateur = Fonds propres moyens sur la période

    (V08 à X6B – W53)

    – (R08 à T6B)

     

     

     

     

     

    L01

     

     

     

     

    >15%

     

    Rendement sur actif

    Résultat d’exploitation hors subventions (RE)

     

     

    Montant moyen de l’actif pour la période

     Numérateur = R E (voir «Rentabilité des fonds propres »)

    Dénominateur = Montant moyen de l’actif

     

     

    E90

     

    >3%

     

    Autosuffisance opérationnelle

    Montant total des produits d’exploitation

    Montant total des charges d’exploitation

    Numérateur = Produits d’exploitation (PE)

     

    Dénominateur = Charges d’exploitation (CE)

    (V08 à X6B – W53)

     

    (R08 à T6B)

     

    >130%

     

     

    Marge bénéficiaire

    Résultat d’exploitation (RE)

    Montant total des produits d’exploitation

    Numérateur = RE Dénominateur = PE (V08 à X6B – W53)

    – (R08 à T6B)

     

    (V08 à X6B – W53)

     

    >20%

     

     

     

     

    Coefficient d’exploitation

     

    Frais généraux (FG)

    Produits financiers nets (PFN)

     

    Numérateur = Frais généraux (FG)

     

     

    Dénominateur = Produits financiers nets (PFN)

     

    S02 à T50

     

     

    (V08 à V7A) – (R08 à R7A)

    <ou=40% pour les structures de crédit direct

     

    <ou=60% pour les structures d’épargne et de crédit

     

    TYPE DE

    RATIO

     

    NOM DU RATIO

    FORMULE ELEMENTS DE CALCUL CODE DU RCSFD NORMES
    Montant des intérêts et des commissions perçus

    au cours de la période

     

    Montant des actifs productifs de la période

    Numérateur = Intérêts et commissions (V0S à V7A)
     

    Taux de

     

    >15%

    rendement des actifs  

    Dénominateur = Opérations avec les institutions financières et assimilées + opérations avec les membres ou bénéficiaires + titres à court terme + immobilisations financières

    (A01-A10-A60- A70) + (B01- B65-B70) + (C10+C56) + (01A)
     

    V –    Indicateurs de gestion du bilan

     

     

     

     

    Ratio de liquidité de

     

     

    0isponibilités et comptes courants  bancaires

    + instruments financiers facilement négociables de la période

     

     

    Numérateur = Encaisses et comptes courants ordinaires + titres à court terme

     

     

    Dénominateur = Total actif du bilan

     

     

    (A10+A12+A2H

    ++A2J+C10)

    >2% pour les structures de crédit direct
    l’actif  

    E90

    >5% pour les structures
     

    Actif total de la période

    d’épargne et de crédit
    Montant total des fonds propres de la Numérateur = Fonds propres L01
     

    Ratio de capitalisation

    période

     

     

     

     

    Dénominateur = Total actif du bilan

     

     

    E90

     

    >15%

    Montant total de l’actif de la période

     

    II.- INDICATEURS NON FINANCIERS

    Tableau n°1 : Nombre de membres, bénéficiaires ou clients

    Indicateurs Trimestre (T-1)2 Trimestre (T) Variation (%)
    Nombre total de membres, bénéficiaires ou clients (les groupements sont comptés sur une base unitaire) (1)+(2)
    Nombre de personnes physiques non-membres d’un groupement (1) = (a)+(b)
    •   Hommes (a)
    •   Femmes (b)
    Nombre de personnes morales (groupements de personnes physiques, entreprises, associations, etc.) (2)
    Nombre de groupements de personnes physiques – bénéficiaires
    Nombre total des membres des groupements de
    personnes physiques – bénéficiaires (c)+(d )
    •   Hommes (c )
    •   Femmes (d)
      


    Tableau n°2
    : Effectif des dirigeants et du personnel employé

    Indicateurs Trimestre (T-1) Trimestre (T) Variation (%)
    Nombre de membres du Conseil d’Administration ou de l’organe équivalent
    Nombre de membres du Conseil de Surveillance, s’il y a lieu
    Nombre de membres du Comité de Crédit, s’il y a lieu
    Effectif total des employés = 1+2
    •   Dirigeants (employés exerçant des fonctions de direction ou de gérance) (1)
    •   Autres employés (2)
    Agents nationaux sous contrat à durée indéterminée
    Agents nationaux sous contrat à durée déterminée
    Personnel expatrié sous contrat à durée indéterminée
    Personnel expatrié sous contrat à durée déterminée

    2 Pour les SFD relevant de l’article 44 de la loi portant réglementation des SFD, les indicateurs non financiers seront produits sur une base mensuelle.

    Tableau n°3 : Nombre des déposants

    Indicateurs Trimestre (T-1) Trimestre (T) Variation (%)
    Nombre total de déposants (1)+(2)
    Nombre de déposants personnes physiques non-membres d’un groupement (1) = (a)+(b)
    •   Hommes (a)
    •   Femmes (b)
    Nombre de déposants personnes morales (groupements de personnes physiques, entreprises, associations, etc.) (2)

    Tableau n°4 : Nombre de crédits en cours

    Indicateurs Trimestre (T-1) Trimestre (T) Variation (%)
    Nombre de crédits en cours (1)+(2)
    Nombre de crédits en cours sur les personnes physiques non-membres d’un groupement (1) = (a)+(b)
    • Nombre de crédits en cours sur les hommes (a )
    • Nombre de crédits en cours sur les femmes ( b)
    Nombre de crédits en cours sur les personnes morales (groupements de personnes physiques, entreprises, associations, etc.) (2)

    Tableau n°5 : Répartition des crédits selon leur objet (en milliers de FCFA) 

    Objet des crédits Trimestre (T-1) Trimestre (T) Variation (%)
    Crédits immobiliers
    Crédits d’équipement
    Crédits à la consommation
    Crédits de trésorerie
    Autres crédits

    Tableau n°6 : Nombre de crédits en souffrance

    Indicateurs Trimestre (T-1) Trimestre (T) Variation (%)
    Nombre de crédits en souffrance (1)+(2)
    Nombre de crédits en souffrance sur les personnes physiques non-membres d’un groupement (1) = (a)+(b)
    •   Nombre de crédits en souffrance sur les hommes (a)
    •   Nombre de crédits en souffrance sur les femmes (b)
    Nombre de crédits en souffrance sur les personnes morales (groupements de personnes physiques, entreprises, associations, etc.) (2)

    Tableau n°7 : Indicateurs sur la surveillance

    Indicateurs Trimestre (T-1) Trimestre (T) Variation (%)
    Nombre d’institutions affiliées*
    Nombre d’institutions affiliées contrôlées*
    Taux de mise en œuvre des recommandations formulées au cours des contrôles
    Nombre de réunions tenues par le Conseil de Surveillance*
    Nombre d’agences ou de points de services**
    Nombre de rapports de contrôle interne**

    (*) A renseigner par les structures faîtières des institutions mutualistes ou coopératives d’épargne et de crédit (**) A renseigner par les institutions non mutualistes.

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